Hướng dẫn kê khai thuế GTGT, thuế TNDN được giảm

Ngày 1 tháng mười vừa qua, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 4028/TCT-KK Hướng dẫn kê khai đối với thuế GTGT, thuế TNDN được giảm theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC ngày 13/1/2009, Thông tư số 13/2009/TT-BTC ngày 22/1/2009 và Thông tư số 85/2009/TT-BTC ngày 28/4/2009. Công văn này có một số điểm cần lưu ý như sau:

Kê khai thuế TNDN được giảm theo Thông tư số 03 và Thông tư số 85:

Kê khai theo Thông tư số 03 và Thông tư số 85 và công văn số 1806/BTC-CST ngày 18/5/2009 của Bộ Tài chính. Trường hợp người nộp thuế sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) thì ghi tay nội dung bổ sung sau khi đã in ra tờ khai mã vạch bằng giấy tương ứng.

Kê khai thuế GTGT được giảm 50% thuế suất thuế GTGT theo Thông tư số 13 và Thông tư số 85:

- Hàng hóa, dịch vụ bán ra được giảm thuế GTGT theo Thông tư số 13 thì kê khai như hướng dẫn tại Thông tư số 85 (kê khai bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT kèm Thông tư số 60/2007/TT-BTC) ở dòng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%, ghi rõ vào cột “ghi chú” trong Bảng kê là “đã giảm 50%”).

- Thuế GTGT và doanh số bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm 50% thuế suất được tổng hợp cùng thuế GTGT và doanh số thuộc đối tượng thuế suất 5% (nếu có) sau đó tổng hợp lên chỉ tiêu [30] và [31] trên tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC). Nếu sử dụng phần mềm ứng dụng HTKK thì gía trị hàng hóa, dịch vụ và thuế GTGT của nhóm hàng hóa, dịch vụ có thuế suất 10% và được giảm 50% thuế suất được tự động tổng hợp lên chỉ tiêu [30] và [31] trên Tờ khai thuế GTGT.

XUÂN THỦY, ACCA